Bạn đang làm tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) và băn khoăn liệu thu nhập này có phải đóng thuế không? Bài viết này của ACC PRO sẽ giải đáp chi tiết, dễ hiểu về các quy định thuế TNCN liên quan, phân loại trường hợp cụ thể và hướng dẫn bạn cách quyết toán thuế chính xác, tránh mọi rủi ro pháp lý.
1. Tiếp thị liên kết là gì?
Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là một mô hình quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ dựa trên hiệu suất. Trong đó, người làm tiếp thị liên kết sẽ quảng bá sản phẩm/dịch vụ của một nhà cung cấp thông qua các kênh của mình như website, blog, mạng xã hội. Khi người dùng thực hiện một hành động cụ thể (ví dụ: mua hàng, đăng ký tài khoản, điền form) thông qua đường link liên kết riêng của bạn, bạn sẽ nhận được một khoản hoa hồng.
Nói một cách đơn giản, bạn giới thiệu khách hàng cho doanh nghiệp và được trả công cho nỗ lực đó. Đây là một hình thức tạo thu nhập online linh hoạt và tiềm năng, thu hút đông đảo người tham gia.
2. Làm tiếp thị liên kết (Affiliate) có cần phải đóng thuế TNCN không?
Câu trả lời thẳng thắn là CÓ. Thu nhập bạn nhận được từ hoạt động tiếp thị liên kết, dù dưới hình thức hoa hồng trên mỗi đơn hàng thành công hay bất kỳ khoản thanh toán nào khác, đều được coi là thu nhập chịu thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của pháp luật Việt Nam.
Cụ thể, khi bạn làm tiếp thị liên kết, khoản hoa hồng bạn kiếm được khi người dùng nhấp vào link sản phẩm và thực hiện mua hàng được xem là tiền hoa hồng môi giới hoặc tiền thù lao. Theo quy định tại điểm c khoản 2 Điều 3 của Nghị định 65/2013/NĐ-CP, các khoản tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng hay thù lao khác đều thuộc nhóm thu nhập chịu thuế.
Hơn nữa, điểm i khoản 1 Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC cũng nêu rõ, đối với các cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng mà có tổng mức chi trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân. Điều này thường áp dụng trực tiếp cho những người làm tiếp thị liên kết tự do.
Như vậy, có thể khẳng định rằng, dù bạn hoạt động tiếp thị liên kết trên bất kỳ nền tảng trực tuyến nào, việc kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này là nghĩa vụ bắt buộc để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro về sau.
3. 2 trường hợp đóng thuế của người làm tiếp thị liên kết
Nghĩa vụ thuế của người làm tiếp thị liên kết sẽ được xác định khác nhau, chủ yếu dựa trên việc cá nhân đó có đăng ký kinh doanh cho hoạt động này hay không. Dưới đây là hai trường hợp phổ biến:
3.1. Trường hợp người làm tiếp thị liên kết không đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Khi một cá nhân thực hiện hoạt động tiếp thị liên kết mà không tiến hành đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, khoản thu nhập (hoa hồng) nhận được sẽ được xem xét và tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tương tự như thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Cụ thể, Điều 14 Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 4 Điều 6 Nghị định 12/2015/NĐ-CP) quy định về Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công. Biểu thuế này được thể hiện như sau:
|
Bậc thuế
|
Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)
|
Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)
|
Thuế suất (%)
|
|
1
|
Đến 60
|
Đến 5
|
5
|
|
2
|
Trên 60 đến 120
|
Trên 5 đến 10
|
10
|
|
3
|
Trên 120 đến 216
|
Trên 10 đến 18
|
15
|
|
4
|
Trên 216 đến 384
|
Trên 18 đến 32
|
20
|
|
5
|
Trên 384 đến 624
|
Trên 32 đến 52
|
25
|
|
6
|
Trên 624 đến 960
|
Trên 52 đến 80
|
30
|
|
7
|
Trên 960
|
Trên 80
|
35
|
Theo đó, người làm tiếp thị liên kết trong trường hợp này sẽ có nghĩa vụ đóng thuế TNCN dựa trên doanh thu hoa hồng của mình, sau khi đã trừ các khoản giảm trừ, theo Biểu thuế lũy tiến từng phần nêu trên.
Một điểm quan trọng cần lưu ý là cá nhân làm Affiliate đóng thuế TNCN theo diện thu nhập từ tiền lương, tiền công sẽ được xét giảm trừ gia cảnh. Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội, các mức giảm trừ gia cảnh hiện hành bao gồm:
-
Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm).
-
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc của người nộp thuế: 4,4 triệu đồng/tháng.
3.2. Trường hợp người làm tiếp thị liên kết đăng ký cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh
Đối với những cá nhân lựa chọn đăng ký hoạt động dưới hình thức cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh để thực hiện tiếp thị liên kết, phương pháp tính thuế sẽ khác.
Căn cứ Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cơ sở để tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.
Theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, tỷ lệ thuế tính trên doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân (TNCN), áp dụng chi tiết cho từng lĩnh vực, ngành nghề.
Cụ thể, đối với hoạt động “Dịch vụ khác” bao gồm dịch vụ môi giới, đấu giá, hoa hồng đại lý (phù hợp với bản chất của hoạt động tiếp thị liên kết), tổng tỷ lệ thuế áp dụng trên doanh thu là:
-
Tỷ lệ % thuế giá trị gia tăng (GTGT): 5%
-
Tỷ lệ % thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 2%
Tổng cộng, người làm tiếp thị liên kết đăng ký kinh doanh sẽ nộp thuế với tỷ lệ 7% trên doanh thu.
Một điểm khác biệt cơ bản là khi tính thuế theo phương thức này (cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh), người làm tiếp thị liên kết sẽ không được áp dụng các khoản giảm trừ gia cảnh như trường hợp không đăng ký kinh doanh.
4. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN khi làm tiếp thị liên kết
Việc quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là một bước quan trọng để đảm bảo nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ tiếp thị liên kết được thực hiện đầy đủ và chính xác. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:
Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử
-
Truy cập trang web: canhan.gdt.gov.vn.
-
Chọn “Đăng nhập”.
-
Lựa chọn phương thức đăng nhập phù hợp: Đăng nhập bằng tài khoản Thuế điện tử hoặc đăng nhập bằng tài khoản Định danh điện tử.
Bước 2: Thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN
Bạn có thể lựa chọn một trong hai phương thức:
Phương thức 1: Kê khai trực tuyến trên cổng Thuế Việt Nam
-
Chọn “Quyết toán thuế”.
-
Chọn “Kê khai trực tuyến”.
-
Chọn “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)”.
Phương thức 2: Kê khai qua phần mềm HTKK và tải file XML
-
Chọn “Gửi tờ khai quyết toán”.
-
Chọn “Tờ khai và cơ quan thuế quyết toán (3.3)”.
-
Chọn “File dữ liệu XML” (đã tạo từ phần mềm HTKK).
-
Nhập mã xác nhận và chọn “Gửi tờ khai”.
Bước 3: Điền thông tin tờ khai
-
Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin cá nhân của người nộp thuế.
-
Chọn tờ khai mẫu 02/QTT-TNCN.
-
Chọn cơ quan quyết toán thuế tương ứng với địa bàn của bạn.
-
Chọn trường hợp quyết toán thuế.
-
Chọn loại tờ khai:
-
“Tờ khai chính thức” nếu nộp lần đầu.
-
“Tờ khai bổ sung” nếu điều chỉnh/bổ sung.
-
-
Điền đầy đủ thông tin về thu nhập từ hoạt động tiếp thị liên kết TikTok (thu nhập từ kinh doanh).
-
Bấm “Hoàn thành kê khai” để nộp tờ khai.
Bước 4: Gửi hồ sơ phụ lục đính kèm (nếu có)
-
Tải file phụ lục cần thiết lên hệ thống.
-
Nhập mã kiểm tra và tiếp tục.
-
Hệ thống sẽ gửi mã OTP về số điện thoại đã đăng ký.
-
Nhập mã OTP và bấm “Tiếp tục” để hoàn tất quyết toán.
5. Lưu ý quan trọng để tránh rủi ro về thuế khi làm tiếp thị liên kết
Để hoạt động tiếp thị liên kết của bạn diễn ra suôn sẻ và tránh những rắc rối không đáng có liên quan đến thuế, ACC PRO khuyên bạn nên lưu ý những điểm sau:
-
Lưu giữ đầy đủ chứng từ: Luôn yêu cầu và lưu giữ cẩn thận các hợp đồng hợp tác, thỏa thuận với các nhà cung cấp hoặc network, các bản sao kê ngân hàng, phiếu chi, chứng từ khấu trừ thuế (nếu có) liên quan đến việc nhận hoa hồng. Đây là bằng chứng quan trọng khi bạn thực hiện nghĩa vụ thuế hoặc khi cơ quan thuế kiểm tra.
-
Chủ động tìm hiểu quy định: Ngay từ khi bắt đầu có thu nhập từ tiếp thị liên kết, bạn nên chủ động tìm hiểu các quy định về thuế TNCN. Sự hiểu biết sẽ giúp bạn tuân thủ đúng và tránh bị phạt do thiếu thông tin.
-
Kê khai và nộp thuế đúng hạn: Việc chậm trễ hoặc trốn tránh nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến các khoản phạt và lãi chậm nộp không nhỏ. Hãy đánh dấu lịch và thực hiện đúng hạn.
-
Cân nhắc đăng ký kinh doanh: Nếu thu nhập từ tiếp thị liên kết của bạn trở nên đáng kể và đều đặn, việc đăng ký hộ kinh doanh hoặc thành lập doanh nghiệp có thể mang lại một số lợi ích về mặt tối ưu thuế và tính chuyên nghiệp. Tuy nhiên, điều này cũng đi kèm với các nghĩa vụ kế toán, báo cáo phức tạp hơn.
-
Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu bạn cảm thấy bối rối hoặc không chắc chắn về các vấn đề thuế, đừng ngần ngại tìm đến sự tư vấn của các chuyên gia thuế hoặc các công ty dịch vụ kế toán uy tín như ACC PRO. Chúng tôi với đội ngũ giàu kinh nghiệm sẽ giúp bạn gỡ rối và đưa ra giải pháp phù hợp nhất.
Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế không chỉ là trách nhiệm của mỗi công dân mà còn giúp hoạt động tạo thu nhập của bạn được bền vững và an tâm hơn. Hy vọng những thông tin ACC PRO cung cấp trong bài viết này đã giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề “Tiếp thị liên kết có phải đóng thuế không?” và cách thực hiện đúng quy định. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi để được hỗ trợ!
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.
- Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
- Số Điện Thoại: 0909475696
- Website: https://accprovn.com/
- Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep
Chat Facebook
Gọi ngay