Thuế thương mại điện tử hộ kinh doanh 2026 yêu cầu các cá nhân, chủ shop kinh doanh trên sàn hoặc mạng xã hội phải nộp thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Tùy theo ngưỡng thu nhập và quy mô vận hành, bạn sẽ áp dụng phương pháp khoán hoặc kê khai định kỳ để khớp dữ liệu với hệ thống quản lý của ngành thuế. Trong bài viết này, Accpro sẽ giúp bạn nắm rõ các bước đăng ký mã số thuế và cách chuẩn bị hồ sơ chứng từ sao cho đúng quy định pháp luật.
Bối cảnh về hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Sự bùng nổ của các nền tảng số đã thay đổi hoàn toàn cách thức tiếp cận khách hàng và vận hành dòng tiền của các cá nhân kinh doanh hiện nay.
Hộ kinh doanh là gì
Đây là hình thức do một cá nhân hoặc các thành viên trong gia đình đăng ký thành lập để thực hiện các hoạt động sản xuất, buôn bán. Đặc điểm của mô hình này là quy mô nhỏ, bộ máy quản lý đơn giản và chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm cố định.
Chủ hộ phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với các nghĩa vụ nợ phát sinh. Dù thủ tục thiết lập đơn giản hơn doanh nghiệp, nhưng hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước theo quy định hiện hành.
Hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Đây là những cá nhân, nhóm gia đình đưa hàng hóa lên các sàn như Shopee, Lazada hay TikTok Shop để tìm kiếm đơn hàng. Thay vì chỉ bán tại cửa hàng vật lý, họ tận dụng hệ thống logistics và thanh toán của sàn để mở rộng phạm vi khách hàng toàn quốc.
Đặc biệt, theo quy định tại Nghị định 68/2026/NĐ-CP., đối với các sàn có chức năng thanh toán trực tiếp, phía sàn thương mại điện tử sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh trên từng giao dịch phát sinh.
Cơ chế này giúp các chủ shop không còn phải tự kê khai doanh thu hàng quý đối với các đơn hàng trên sàn, giảm thiểu rủi ro bị truy thu hoặc vi phạm nghĩa vụ pháp lý. Tuy nhiên, bạn vẫn cần chủ động theo dõi các chứng từ khấu trừ thuế điện tử do sàn cung cấp để đảm bảo quyền lợi và minh bạch hóa dòng tiền kinh doanh của mình.
Thay đổi trước và sau
Dưới đây là bảng tổng hợp các thay đổi và quy định trọng yếu về thuế hộ kinh doanh áp dụng cho năm 2026, dựa trên các nội dung đã chỉnh sửa theo các Nghị định và Nghị quyết mới nhất:
| Nội dung | Quy định chi tiết năm 2026 | Căn cứ pháp lý |
| Cơ chế thuế khoán | Chính thức xóa bỏ hoàn toàn từ ngày 01/01/2026. Chuyển sang quản lý theo doanh thu thực tế. | Nghị quyết 198/2025/QH15 |
| Ngưỡng miễn thuế | Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và TNCN (thay cho mức 100 triệu cũ). | Nghị định 68/2026/NĐ-CP |
| HĐĐT hộ mới lập | Bắt buộc áp dụng HĐĐT có mã ngay từ khi khởi sự, không phân biệt mức doanh thu dự kiến. | Nghị định 68/2026/NĐ-CP |
| HĐĐT hộ đang hoạt động | Phải đăng ký trong vòng 30 ngày kể từ khi doanh thu lũy kế trong năm đạt mức 1 tỷ đồng. | Nghị định 68/2026/NĐ-CP |
| HĐĐT từ máy tính tiền | Bắt buộc nếu đủ 2 điều kiện: (1) Ngành bán lẻ/ăn uống/dịch vụ trực tiếp VÀ (2) Doanh thu trên 1 tỷ hoặc có sẵn máy tính tiền. | Nghị định 70/2025/NĐ-CP |
| Chữ ký số (Token) | Bắt buộc đối với HĐĐT thông thường. Không bắt buộc đối với HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền. | Nghị định 70/2025/NĐ-CP |
| Xử phạt hành chính | Phạt 2–4 triệu (lập sai loại hóa đơn); 5–10 triệu (không lập hóa đơn khi bán hàng). | Nghị định 125/2020/NĐ-CP |
| Phương pháp tính thuế | Doanh thu trên 500 triệu được chọn: Tỷ lệ % doanh thu hoặc Thu nhập tính thuế (được trừ chi phí). | Thông tư 12/2026/TT-BTC |
Người kinh doanh trên sàn thương mại điện tử có phải đóng thuế
Mọi cá nhân phát sinh doanh thu từ việc bán hàng qua mạng đều có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định, không phân biệt đó là cửa hàng vật lý hay gian hàng ảo.
Khoản 1 Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (thay thế bởi Thông tư 18/2026/TT-BTC ), đối tượng áp dụng thuế bao gồm cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, buôn bán hàng hóa, dịch vụ trong mọi lĩnh vực. Đặc biệt, những người có thu nhập từ các nền tảng số hoặc bán hàng xuyên biên giới đều nằm trong diện điều chỉnh.
Quy định mới nhất nêu rõ nếu doanh thu trong năm dương lịch đạt mức từ 500 triệu đồng trở lên, cá nhân đó mới phải có trách nhiệm nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Chủ shop cần cập nhật thuế thương mại điện tử hộ kinh doanh 2026 để tự tính toán số thuế phải nộp dựa trên các biểu thuế suất tương ứng với từng nhóm ngành hàng cụ thể mà mình đang cung cấp trên thị trường, đồng thời tận dụng ngưỡng miễn thuế mới để tối ưu hóa nguồn lực tài chính.
Nghị định số 117/2025/NĐ-CP
Nghị định số 117/2025/NĐ-CP bổ sung các quy định về việc siết chặt quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên không gian mạng. Văn bản này tập trung vào sự phối hợp giữa các đơn vị vận chuyển, ngân hàng và các sàn giao dịch để cung cấp dữ liệu định danh người bán cho cơ quan thuế.
Nếu phát hiện các tài khoản có dòng tiền lớn nhưng không thực hiện đăng ký kinh doanh hoặc kê khai thiếu doanh thu, hệ thống sẽ tự động đối soát và gửi thông báo truy thu. Việc thực thi nghị định này nhằm loại bỏ tình trạng thất thu thuế từ kinh doanh online, đồng thời tạo ra một sân chơi bình đẳng cho tất cả các đơn vị tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Trách nhiệm của sàn TMĐT đối với HKD
Các nền tảng mua sắm trực tuyến không chỉ đơn thuần cung cấp công nghệ mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát và phối hợp với cơ quan nhà nước để quản lý người bán.
Trách nhiệm về quản lý thông tin và xác thực
Sàn có nghĩa vụ yêu cầu người bán cung cấp đầy đủ thông tin định danh bao gồm tên, địa chỉ, số điện thoại và mã số thuế cá nhân. Các dữ liệu này phải được kiểm tra và xác thực tính chính xác trước khi cho phép gian hàng hoạt động chính thức.
Định kỳ, sàn cần cập nhật lại thông tin từ người bán để đảm bảo hồ sơ luôn đúng với thực tế. Việc lưu trữ hồ sơ giao dịch và thông tin định danh này là cơ sở quan trọng giúp cơ quan chức năng rà soát khi có các vấn đề liên quan đến hàng giả, hàng nhái hoặc gian lận thương mại phát sinh trên nền tảng.
Trách nhiệm về thuế
Các nền tảng số hiện nay bắt buộc phải cung cấp thông tin doanh thu, số điện thoại và tài khoản ngân hàng của người bán cho cơ quan thuế theo định kỳ. Một số sàn còn thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh nếu có thỏa thuận hoặc theo yêu cầu cụ thể từ văn bản pháp luật.
Khi thực hiện các thay đổi về thuế thương mại điện tử hộ kinh doanh 2026, các sàn sẽ là đơn vị đầu tiên triển khai hệ thống thu thập dữ liệu tự động để báo cáo. Điều này giúp minh bạch hóa dòng tiền và hỗ trợ chủ shop thực hiện nghĩa vụ ngân sách một cách thuận tiện nhất thông qua các báo cáo doanh thu được tổng hợp sẵn trên ứng dụng quản lý gian hàng.
Trách nhiệm về giải quyết tranh chấp và khiếu nại
Sàn phải thiết lập cơ chế tiếp nhận và xử lý các phản hồi từ người mua về chất lượng hàng hóa hoặc dịch vụ của người bán. Khi có tranh chấp xảy ra, sàn đóng vai trò trung gian cung cấp thông tin giao dịch để các bên làm căn cứ đối soát.
Trong trường hợp người bán vi phạm các điều khoản về chất lượng hoặc có dấu hiệu lừa đảo, sàn có quyền tạm dừng hoặc đóng vĩnh viễn gian hàng để bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng. Đồng thời, nền tảng cũng phải phối hợp với các cơ quan quản lý nhà nước trong việc cung cấp bằng chứng để xử lý các vụ việc tranh chấp có tính chất nghiêm trọng.
Phân loại hộ kinh doanh kê khai thuế thương mại điện tử
Tùy vào quy mô doanh thu và hình thức vận hành, các chủ shop sẽ có phương pháp tính thuế và nghĩa vụ kê khai khác nhau để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.
Theo doanh thu
Cơ quan thuế dựa trên tổng mức thu nhập trong năm để áp dụng chế độ kế toán và quản lý phù hợp cho từng cá nhân kinh doanh.
Doanh thu dưới 500 triệu
Đây thường là các shop nhỏ hoặc người mới bắt đầu bán hàng online. Ở mức này, đa số áp dụng tự kê khai đơn giản. Dù doanh thu chưa quá lớn, chủ shop vẫn phải đăng ký mã số thuế và nộp tờ khai định kỳ. Việc theo dõi sát sao thuế thương mại điện tử hộ kinh doanh 2026 giúp nhóm này chủ động kiểm soát chi phí thuế ngay từ đầu, tránh các khoản phạt không đáng có do thiếu hiểu biết về luật.
Doanh thu 500 triệu tới dưới 3 tỷ
Nhóm này có quy mô kinh doanh ổn định và bắt buộc phải nâng cao năng lực quản lý sổ sách. Theo quy định, những hộ có doanh thu ở ngưỡng này cần thực hiện chế độ kế toán đơn giản, lưu trữ hóa đơn đầu vào đầy đủ. Việc kê khai thuế được thực hiện hàng quý dựa trên sổ nhật ký mua bán hàng hóa, đảm bảo số liệu trùng khớp với báo cáo từ các nền tảng số gửi về cơ quan quản lý.
Doanh thu trên 3 tỷ
Hộ kinh doanh có doanh thu lớn bắt buộc phải áp dụng phương pháp kê khai và sử dụng hóa đơn điện tử cho mọi giao dịch. Tại ngưỡng này, chủ hộ phải có hệ thống quản lý chuyên nghiệp hoặc thuê dịch vụ kế toán để xử lý các báo cáo thuế phức tạp. Mọi dòng tiền đi và đến đều được kiểm soát chặt chẽ để đảm bảo số thuế nộp vào ngân sách tương xứng với quy mô kinh doanh thực tế.
Theo hoạt động thương mại điện tử
Cách thức vận hành trên các nền tảng khác nhau sẽ quyết định phương thức thu thập dữ liệu và bằng chứng doanh thu của cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT có chức năng thanh toán
Các sàn như Shopee, Lazada hay TikTok Shop hiện nay đều có hệ thống thanh toán riêng và ghi nhận doanh thu tự động. Theo quy định tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đối với các sàn có chức năng thanh toán, hệ thống sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh ngay trên từng giao dịch phát sinh. Mọi khoản thuế này được trích trực tiếp từ ví điện tử của sàn trước khi chủ shop rút tiền về tài khoản ngân hàng.
Điều này giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính khi chủ shop không còn phải tự kê khai hàng quý đối với phần doanh thu này. Tuy nhiên, chủ hộ kinh doanh vẫn cần thường xuyên theo dõi và lưu trữ các chứng từ khấu trừ thuế do sàn cung cấp để đảm bảo tính minh bạch và làm căn cứ đối soát dữ liệu với ngành thuế khi có yêu cầu kiểm tra định kỳ
Hộ kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán
Đối với việc bán hàng qua Facebook hay Zalo, giao dịch chủ yếu thực hiện qua chuyển khoản cá nhân hoặc ship COD. Do không có sự can thiệp thanh toán của bên thứ ba, chủ hộ phải tự ghi chép và tổng hợp doanh thu từ các nguồn khác nhau. Cơ quan thuế sẽ rà soát dựa trên dữ liệu từ các đơn vị vận chuyển và sao kê tài khoản ngân hàng để xác định mức thuế phải nộp, đảm bảo không bỏ sót doanh thu phát sinh.
Hộ kinh doanh kết hợp Online và Offline
Mô hình này phổ biến với các cửa hàng vừa bán tại chỗ vừa đẩy hàng lên sàn. Chủ hộ cần tách bạch doanh thu từ cửa hàng vật lý và các kênh trực tuyến để áp dụng đúng mức thuế suất cho từng loại hình dịch vụ hoặc hàng hóa. Việc quản lý tập trung dữ liệu giúp bạn tránh tình trạng kê khai trùng lặp hoặc bỏ sót doanh thu, từ đó tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và đảm bảo an toàn về mặt pháp lý.
Cách tính thuế sàn thương mại điện tử
Việc xác định số tiền thuế phải nộp giúp chủ shop chủ động được nguồn tài chính và giá bán sản phẩm, tránh tình trạng lỗ sau khi trừ đi các nghĩa vụ ngân sách.
Thuế GTGT
Đây là loại thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Đối với hộ kinh doanh trên sàn, thuế giá trị gia tăng được tính dựa trên tỷ lệ phần trăm trực tiếp trên doanh thu bán hàng.
Tỷ lệ này không giống nhau giữa các nhóm ngành; chẳng hạn, hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa thường chịu mức thấp hơn so với các dịch vụ tư vấn hoặc xây dựng. Bạn cần xác định đúng danh mục hàng hóa mình đang kinh doanh để áp dụng mức tỷ lệ chuẩn xác theo quy định của cơ quan thuế địa phương.
Thuế TNCN
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người kinh doanh phải trích nộp từ nguồn thu nhập của mình vào ngân sách nhà nước. Tương tự như thuế giá trị gia tăng, mức thuế này cũng được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Việc thu thuế này đảm bảo mọi cá nhân có phát sinh thu nhập đều đóng góp vào ngân sách chung.
Khi tìm hiểu về thuế thương mại điện tử hộ kinh doanh 2026, bạn sẽ thấy mức thuế này được áp dụng cho tất cả các cá nhân có doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế, bất kể bạn bán hàng trên một hay nhiều nền tảng khác nhau cùng lúc.
Công thức tính chi tiết
Số thuế bạn phải nộp là tổng của thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phát sinh từ doanh thu bán hàng. Cách tính cụ thể được xác định như sau:
Số thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế
Trong đó, doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng phát sinh trong kỳ kê khai, bao gồm cả các khoản phụ thu hay phí thu thêm mà khách hàng chi trả. Tỷ lệ thuế sẽ bao gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng cộng với tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.
Ví dụ, với hoạt động bán buôn, bán lẻ hàng hóa, thông thường tổng tỷ lệ này là 1,5% (trong đó 1% là thuế giá trị gia tăng và 0,5% là thuế thu nhập cá nhân). Việc nắm vững công thức này giúp bạn tự đối soát số liệu hàng tháng một cách chính xác nhất mà không cần đến các phần mềm tính toán phức tạp.
Hướng dẫn quy trình kê khai nộp thuế cho HKD trên sàn TMĐT
Quy trình thực hiện nghĩa vụ thuế hiện nay đã được đơn giản hóa thông qua các nền tảng số, giúp chủ shop tiết kiệm thời gian đi lại và làm việc trực tiếp với cơ quan thuế.
Đăng ký thuế TMĐT cho HKD
Bước đầu tiên là bạn phải có mã số thuế cá nhân kinh doanh. Nếu đã có mã số thuế cá nhân thông thường, bạn cần thực hiện thủ tục đăng ký bổ sung ngành nghề kinh doanh thương mại điện tử tại chi cục thuế nơi đặt địa điểm kinh doanh hoặc nơi cư trú.
Hồ sơ bao gồm tờ khai đăng ký thuế, bản sao căn cước công dân và giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có). Sau khi hoàn tất, bạn sẽ được cấp một mã số thuế 10 số hoặc 13 số để thực hiện các giao dịch kê khai sau này. Việc đăng ký đúng hạn giúp bạn tránh được các khoản phạt về hành vi chậm đăng ký kinh doanh theo quy định.
Kê khai thuế thương mại điện tử trực tuyến (lập tờ khai)
Bạn thực hiện lập tờ khai thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Tại đây, chủ shop cần nhập chính xác tổng doanh thu phát sinh trên tất cả các sàn TMĐT và các kênh bán hàng online khác trong kỳ. Lưu ý, doanh thu kê khai phải bao gồm cả tiền hàng và các khoản phụ thu từ khách hàng.
Khi tìm hiểu về thuế thương mại điện tử hộ kinh doanh 2026, bạn sẽ thấy hệ thống tự động tính toán số thuế phải nộp dựa trên các chỉ số bạn đã nhập vào tờ khai. Hãy rà soát kỹ các con số để đảm bảo tính khớp số với báo cáo doanh thu từ phía sàn cung cấp trước khi nhấn nút gửi tờ khai chính thức.
Nộp thuế thương mại điện tử trực tuyến
Sau khi gửi tờ khai thành công, bạn có thể thực hiện nộp tiền thuế ngay trên ứng dụng điện thoại hoặc qua dịch vụ Internet Banking của ngân hàng. Bạn chỉ cần chọn mục nộp thuế, nhập mã số thuế và lựa chọn kỳ tính thuế tương ứng. Hệ thống sẽ hiển thị số tiền thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân cần nộp.
Bạn nên thực hiện nộp tiền đúng hạn theo thông báo để tránh phát sinh tiền chậm nộp được tính theo tỷ lệ mỗi ngày. Sau khi giao dịch hoàn tất, hệ thống sẽ gửi xác nhận nộp thuế điện tử về hòm thư hoặc ứng dụng của bạn.
Kiểm tra và lưu trữ chứng từ
Đây là bước quan trọng để bảo vệ quyền lợi của chủ shop khi có hoạt động thanh tra, kiểm tra sau này. Bạn cần tải và lưu trữ các biên lai nộp thuế điện tử, tệp tờ khai đã gửi thành công và các báo cáo doanh thu định kỳ từ sàn TMĐT.
Đối với hộ kinh doanh theo phương pháp kê khai, việc lưu giữ hóa đơn đầu vào và chứng từ chi phí là bắt buộc để chứng minh tính hợp lệ của hoạt động kinh doanh. Các chứng từ này nên được sắp xếp theo trình tự thời gian và lưu trữ ít nhất trong vòng 5 năm theo quy định của luật kế toán để đối soát khi cần thiết.
Chủ động nắm bắt các quy định về thuế thương mại điện tử hộ kinh doanh 2026 là yếu tố then chốt để các chủ shop vận hành gian hàng ổn định và tránh các rủi ro pháp lý không đáng có. Bạn cần lưu ý việc kê khai doanh thu đầy đủ, đúng hạn và lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với quy mô thực tế của mình. Nếu bạn còn thắc mắc về hồ sơ hoặc cần hỗ trợ thủ tục kê khai thuế trọn gói, hãy liên hệ với Accpro.
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.
Số Điện Thoại: 0768619462
Website: https://accprovn.com/
Chat Facebook
Gọi ngay