Việc không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai thuế GTGT là thắc mắc phổ biến của nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là các công ty mới thành lập hoặc tạm ngừng hoạt động kinh doanh. Bài viết này của ACC PRO sẽ giải đáp chi tiết các vấn đề liên quan đến nghĩa vụ nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng trong trường hợp doanh nghiệp không có doanh thu.
1. Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai thuế GTGT không?
Câu trả lời dứt khoát là CÓ. Doanh nghiệp vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai thuế GTGT đúng hạn, ngay cả khi trong kỳ không phát sinh bất kỳ hoạt động mua vào hay bán ra nào.
Đây là một nghĩa vụ báo cáo bắt buộc nhằm giúp cơ quan thuế nắm được tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Quy định này được nêu rất rõ trong các văn bản pháp luật về thuế. Cụ thể, theo quy định tại các văn bản như Thông tư 156/2013/TT-BTC và Nghị định 125/2020/NĐ-CP, người nộp thuế có nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn, bất kể trong kỳ có phát sinh nghĩa vụ thuế hay không.
Trong thực tế, việc này thường được các kế toán gọi là “nộp tờ khai trắng”. Việc không tuân thủ sẽ dẫn đến xử phạt vi phạm hành chính về thuế cho hành vi chậm nộp tờ khai, ngay cả khi không có doanh thu phát sinh.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Nghĩa vụ nộp tờ khai vẫn giữ nguyên, do đó thời hạn nộp tờ khai cũng không thay đổi, dù bạn có phát sinh doanh thu hay không. Doanh nghiệp cần tuân thủ nghiêm ngặt các mốc thời gian sau để tránh bị phạt chậm nộp.
-
Đối với doanh nghiệp kê khai theo tháng: Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
-
Đối với doanh nghiệp kê khai theo quý: Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
3. Hướng dẫn kê khai thuế GTGT khi không phát sinh doanh thu
Khi doanh nghiệp không phát sinh doanh thu, không có hóa đơn đầu vào hoặc đầu ra trong kỳ, vẫn bắt buộc phải nộp tờ khai thuế GTGT (“tờ khai trắng”) đúng hạn để tránh bị xử phạt. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách kê khai:
Bước 1: Chuẩn bị và đăng nhập hệ thống
-
Truy cập trang thuedientu.gdt.gov.vn hoặc sử dụng phần mềm HTKK.
-
Đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu của doanh nghiệp.
Bước 2: Chọn loại tờ khai và kỳ kê khai
-
Chọn mục Kê khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
-
Chọn kỳ kê khai (tháng hoặc quý) phù hợp với doanh nghiệp của bạn.
Bước 3: Điền thông tin vào tờ khai
-
Tất cả các chỉ tiêu trên tờ khai để bằng 0 (vì không phát sinh doanh thu, không có hóa đơn đầu vào/ra).
-
Nếu có số thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ trước, nhập số này vào chỉ tiêu tương ứng; nếu không, để trống hoặc nhập 0.
-
Đối với chỉ tiêu về hoạt động kinh doanh thông thường, tích chọn “không phát sinh hóa đơn đầu ra/vào” nếu có mục này trên phần mềm.
Bước 4: Ký số và nộp tờ khai
-
Cắm USB chữ ký số vào máy tính.
-
Ký điện tử và nộp tờ khai trên hệ thống.
-
Nhập mã PIN chữ ký số khi được yêu cầu và xác nhận hoàn tất nộp tờ khai.
Lưu ý quan trọng:
-
Tờ khai thuế GTGT “trắng” (không phát sinh) vẫn phải nộp đúng thời hạn theo quy định (ngày 20 tháng sau đối với kê khai tháng; ngày cuối tháng đầu quý sau đối với kê khai quý).
-
Nếu không nộp, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
-
Chỉ trong một số trường hợp đặc biệt như doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động đã đăng ký với cơ quan thuế, hoặc chỉ hoạt động trong lĩnh vực không chịu thuế GTGT, mới được miễn nộp tờ khai.
4. Câu hỏi thường gặp
Không phát sinh doanh thu nhưng có hóa đơn đầu vào, có cần kê khai không?
Có và rất nên kê khai. Trong trường hợp này, bạn không tích vào chỉ tiêu [21]. Thay vào đó, bạn sẽ kê khai toàn bộ thông tin của hóa đơn đầu vào vào các chỉ tiêu tương ứng trên tờ khai. Việc này giúp doanh nghiệp ghi nhận và khấu trừ thuế GTGT đầu vào, số thuế này sẽ được chuyển sang các kỳ sau để cấn trừ khi doanh nghiệp có doanh thu, giúp tiết kiệm chi phí thuế trong tương lai.
Không nộp tờ khai thuế khi không có doanh thu có bị phạt không?
Có, chắc chắn sẽ bị phạt. Như đã giải thích, việc nộp tờ khai là nghĩa vụ bắt buộc. Nếu không nộp, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi chậm nộp tờ khai thuế. Mức phạt có thể là cảnh cáo hoặc phạt tiền tùy thuộc vào thời gian chậm nộp, gây ảnh hưởng không tốt đến lịch sử tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp.
Nộp tờ khai thuế GTGT không phát sinh doanh thu có phải nộp thêm phụ lục không?
Không. Các phụ lục đi kèm (như Bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra) chỉ cần nộp khi có phát sinh giao dịch. Nếu bạn đã kê khai theo chỉ tiêu [21] – không phát sinh hoạt động mua bán, thì bạn không cần phải nộp thêm bất kỳ phụ lục nào.
Tóm lại, việc nộp tờ khai thuế GTGT đúng hạn là một nghĩa vụ cơ bản và bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp đang hoạt động, kể cả khi không phát sinh doanh thu. Đây là một thao tác đơn giản nhưng lại giúp doanh nghiệp duy trì sự tuân thủ, tránh được các khoản phạt không đáng có. Hy vọng ACC PRO đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích!
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.
- Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
- Số Điện Thoại: 0909475696
- Website: https://accprovn.com/
- Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep
Chat Facebook
Gọi ngay