Thuế TNCN bán hàng online: Cách tính, khi nào nộp thuế TNCN

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế mà cá nhân phải nộp khi có thu nhập. Đối với những người kinh doanh online, việc xác định thu nhập chịu thuế và cách tính thuế TNCN có thể gây ra nhiều băn khoăn. Bài viết này sẽ ACC PRO giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định về thuế TNCN đối với hoạt động bán hàng online, từ đó có thể tính toán và nộp thuế đúng quy định.

 

1. Thuế TNCN bán hàng online là gì?

Thuế TNCN bán hàng online là loại thuế thu nhập cá nhân mà các cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp khi có thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ qua các kênh trực tuyến như website, mạng xã hội, sàn thương mại điện tử… Mức thuế phải nộp phụ thuộc vào tổng doanh thu bán hàng online trong một năm và được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.

Cụ thể, hoạt động bán hàng online được xếp vào phạm vi phân phối và cung cấp hàng hóa, do đó áp dụng tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% trên tổng doanh thu. Ngoài ra, người bán hàng online cũng phải nộp 1% thuế GTGT (VAT) trên tổng doanh thu.

2. Đối tượng phải nộp thuế TNCN bán hàng online

Vậy những ai thuộc diện phải nộp thuế TNCN bán hàng online? Theo quy định hiện hành, các đối tượng sau đây cần lưu ý thực hiện nghĩa vụ thuế:

• Cá nhân kinh doanh online: Bao gồm những người bán hàng trên Facebook, Zalo, Shopee, Lazada,… hoặc các website bán hàng riêng mà không thành lập doanh nghiệp.
• Hộ kinh doanh: Những hộ gia đình đăng ký kinh doanh và có hoạt động bán hàng online cũng thuộc diện phải nộp thuế TNCN.
• Cá nhân nhận hoa hồng, Affiliate Marketing: Những cá nhân có thu nhập từ việc quảng bá, giới thiệu sản phẩm, dịch vụ trên các kênh online và nhận hoa hồng từ đó.

Tuy nhiên, không phải bất kỳ ai bán hàng online cũng phải nộp thuế. Cụ thể, những trường hợp sau đây được miễn thuế TNCN:

• Cá nhân bán hàng online không thường xuyên: Những người bán hàng thời vụ, không thường xuyên và có thu nhập thấp hơn 100 triệu đồng/năm.
• Cá nhân bán hàng online là học sinh, sinh viên: Nhằm khuyến khích tinh thần khởi nghiệp, học sinh, sinh viên bán hàng online với thu nhập dưới ngưỡng quy định được miễn thuế.

Việc xác định chính xác đối tượng nộp thuế là rất quan trọng, giúp bạn chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế và tránh những rủi ro pháp lý không đáng có.

3. Cách tính thuế TNCN bán hàng online

Theo quy định của pháp luật Việt Nam, thuế TNCN bán hàng online là loại thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh có thu nhập từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ qua các kênh trực tuyến như website, mạng xã hội, sàn thương mại điện tử… Thuế TNCN được tính dựa trên tổng doanh thu bán hàng online trong một năm dương lịch.

Để tính thuế TNCN bán hàng online, bạn cần xác định doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng.

Doanh thu tính thuế TNCN:

• Bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh từ hoạt động bán hàng online.
• Bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ, khuyến mại, chiết khấu, phụ thu, bồi thường… mà cá nhân, hộ kinh doanh được hưởng.

Tỷ lệ thuế TNCN:

• Hoạt động bán hàng online được xếp vào phạm vi phân phối và cung cấp hàng hóa, áp dụng tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% trên tổng doanh thu.
• Tỷ lệ này có thể thay đổi tùy theo từng ngành nghề kinh doanh cụ thể. Bạn có thể tra cứu chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Công thức tính thuế TNCN bán hàng online:

• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Ngoài thuế TNCN, người bán hàng online cũng phải nộp thuế GTGT (VAT) với tỷ lệ 1% trên tổng doanh thu.

4. Khi nào nộp thuế TNCN bán hàng online?

Cá nhân, hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế TNCN bán hàng online khi có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên. Trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân, hộ kinh doanh không phải nộp thuế nhưng vẫn phải thực hiện kê khai thuế.

Thời hạn nộp thuế TNCN bán hàng online chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ thời điểm kết thúc năm dương lịch. Nếu thời hạn nộp trùng vào ngày nghỉ, thời hạn nộp sẽ được tính là ngày làm việc tiếp theo.

Ngoài ra, tùy theo phương pháp kê khai thuế (khoán hoặc tổ chức khai thuế thay), thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cũng có thể khác nhau. Bạn nên tìm hiểu kỹ quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và Nghị định 126/2020/NĐ-CP để nắm rõ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của mình.

5. Thủ tục kê khai và nộp thuế TNCN bán hàng online

Để kê khai và nộp thuế TNCN bán hàng online, bạn có thể lựa chọn một trong hai hình thức sau:

Nộp thuế trực tiếp:

• Bước 1: Lập tờ khai thuế: Tải mẫu tờ khai thuế TNCN theo quy định, điền đầy đủ thông tin và ký xác nhận.
• Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ: Chuẩn bị bản sao CMND/CCCD, các hóa đơn chứng từ liên quan đến hoạt động kinh doanh online.
• Bước 3: Nộp hồ sơ: Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua đường bưu điện.
• Bước 4: Nộp tiền thuế: Nộp tiền thuế tại quầy thuế hoặc chuyển khoản theo hướng dẫn.

Nộp thuế điện tử:

• Bước 1: Đăng ký tài khoản: Đăng ký tài khoản trên cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc các ứng dụng thuế điện tử được chấp nhận.
• Bước 2: Kê khai thuế: Truy cập vào mục kê khai thuế TNCN, điền đầy đủ thông tin theo hướng dẫn trên hệ thống.
• Bước 3: Nộp tiền thuế: Nộp tiền thuế trực tuyến thông qua tài khoản ngân hàng đã liên kết với tài khoản thuế điện tử.

6. Lưu ý quan trọng khi nộp thuế TNCN bán hàng online

• Xác định chính xác doanh thu bán hàng online: Doanh thu tính thuế TNCN bao gồm tất cả các khoản thu nhập từ hoạt động bán hàng online, bao gồm cả tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ,…
• Lựa chọn phương pháp kê khai thuế phù hợp: Tùy vào quy mô và hình thức kinh doanh, bạn có thể lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.
• Kê khai thuế trung thực, chính xác và đầy đủ: Việc kê khai thuế gian dối có thể dẫn đến bị xử phạt theo quy định của pháp luật.
• Nộp thuế đúng hạn: Cá nhân, tổ chức chậm nộp thuế sẽ bị phạt tiền chậm nộp theo quy định. Mức phạt có thể từ cảnh cáo đến 25 triệu đồng tùy theo mức độ vi phạm.
• Lưu trữ hồ sơ, chứng từ đầy đủ: Bạn cần lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ, tài liệu liên quan đến hoạt động bán hàng online để phục vụ cho việc kê khai và quyết toán thuế.
• Cập nhật các quy định mới nhất về thuế: Luật thuế có thể thay đổi theo thời gian, bạn cần thường xuyên cập nhật thông tin để đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
• Tham khảo ý kiến của chuyên gia tư vấn thuế: Nếu bạn gặp khó khăn trong việc kê khai, nộp thuế, bạn có thể liên hệ với các chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ.

Việc nộp thuế TNCN bán hàng online đúng hạn là trách nhiệm của mỗi cá nhân, hộ kinh doanh. Điều này không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh online lành mạnh và minh bạch.

Việc hiểu rõ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) khi bán hàng online là yếu tố quan trọng giúp các cá nhân tuân thủ pháp luật và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. ACC PRO hy vọng rằng những thông tin trên sẽ giúp bạn nắm rõ các quy định liên quan, từ đó xây dựng nền tảng tài chính vững mạnh và hoạt động kinh doanh minh bạch hơn.

Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:

Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.

• Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
• Số Điện Thoại: 0909475696
• Website: https://accprovn.com/
• Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep