Thuế nhập khẩu ai chịu? Phân tích đối tượng chịu thuế

Thuế nhập khẩu là khoản thuế được áp dụng cho hàng hóa khi nhập khẩu vào lãnh thổ Việt Nam, nhưng ai là đối tượng phải chịu loại thuế này? Trong hầu hết các trường hợp, doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa là đối tượng chính chịu trách nhiệm nộp thuế. Tuy nhiên, người tiêu dùng cuối cùng cũng có thể bị ảnh hưởng thông qua giá bán tăng do chi phí thuế nhập khẩu được chuyển sang. Bài viết này ACC PRO sẽ phân tích rõ ràng đối tượng chịu thuế nhập khẩu và những tác động của nó.

 

1. Khái niệm thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là loại thuế được nhà nước đánh vào hàng hóa nhập khẩu vào lãnh thổ quốc gia. Mức thuế này thường được tính theo tỷ lệ phần trăm trên giá trị hải quan của hàng hóa. Mục đích của thuế nhập khẩu là để bảo vệ sản xuất trong nước, điều tiết thương mại và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Các yếu tố ảnh hưởng đến thuế suất nhập khẩu:

• Loại hàng hóa: Mỗi loại hàng hóa sẽ có mức thuế suất khác nhau, tùy thuộc vào tính chất, nguồn gốc và mục đích sử dụng.
• Quốc gia xuất xứ: Hàng hóa nhập khẩu từ các nước có hiệp định thương mại tự do với Việt Nam thường được hưởng mức thuế suất ưu đãi.
• Chính sách của Chính phủ: Chính phủ có thể điều chỉnh thuế suất nhập khẩu để đáp ứng các mục tiêu kinh tế – xã hội.

 

2. Đối tượng chịu thuế nhập khẩu

“Thuế nhập khẩu ai chịu?” Câu hỏi này được nhiều người quan tâm khi tìm hiểu về chính sách thuế xuất nhập khẩu của Việt Nam. Theo Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, đối tượng chịu thuế nhập khẩu được quy định là hàng hóa xuất khẩu và nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.

Cụ thể, các loại hàng hóa sau đây sẽ thuộc diện chịu thuế nhập khẩu:

• Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
• Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.
• Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối.

Ngoài ra, luật cũng quy định một số trường hợp không phải chịu thuế xuất nhập khẩu:

• Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển.
• Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa viện trợ không hoàn lại.
• Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài, hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan. Hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác.

Phần dầu khí được sử dụng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu.

 

3. Ai là người nộp thuế?

Mặc dù hàng hóa nhập khẩu là đối tượng chịu thuế, nhưng người trực tiếp nộp thuế vào ngân sách nhà nước lại là một vấn đề khác. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, người nộp thuế nhập khẩu thường là:

• Chủ hàng hóa: Người hoặc tổ chức sở hữu hàng hóa nhập khẩu, được ghi tên trong các chứng từ giao dịch như vận đơn, hóa đơn thương mại.
• Tổ chức nhận ủy thác nhập khẩu: Trong trường hợp doanh nghiệp giao cho một tổ chức khác thực hiện thủ tục hải quan để nhập khẩu hàng hóa, thì tổ chức nhận ủy thác này cũng có thể là người nộp thuế.
• Người xuất cảnh, nhập cảnh có hàng hóa: Cá nhân mang theo hàng hóa cá nhân khi nhập cảnh vào Việt Nam cũng có thể phải nộp thuế nhập khẩu, tùy thuộc vào giá trị và loại hàng hóa.

Vì sao phải xác định rõ người nộp thuế?

Việc xác định rõ người nộp thuế nhập khẩu có ý nghĩa rất quan trọng, bởi nó liên quan đến các vấn đề sau:

• Trách nhiệm nộp thuế: Người nộp thuế có trách nhiệm nộp đầy đủ số thuế vào ngân sách nhà nước.
• Quyền lợi và nghĩa vụ: Người nộp thuế có quyền được hưởng các ưu đãi thuế (nếu có) và đồng thời phải thực hiện các nghĩa vụ liên quan đến thuế.
• Giải quyết tranh chấp: Việc xác định rõ người nộp thuế giúp giải quyết các tranh chấp liên quan đến thuế một cách nhanh chóng và hiệu quả.

 

4. Những trường hợp không chịu thuế

Mặc dù thuế nhập khẩu là một trong những loại thuế quan trọng đóng góp vào ngân sách quốc gia, nhưng không phải tất cả hàng hóa nhập khẩu đều thuộc diện chịu thuế. Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, các trường hợp không phải chịu thuế nhập khẩu bao gồm:

• Hàng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển: Đây là những loại hàng hóa chỉ được vận chuyển qua lãnh thổ Việt Nam mà không nhằm mục đích tiêu thụ trong nước.
• Hàng hóa viện trợ nhân đạo, hàng hóa viện trợ không hoàn lại: Nhằm mục đích nhân đạo, hỗ trợ khẩn cấp hoặc phát triển kinh tế – xã hội, các loại hàng hóa này được miễn thuế nhập khẩu.
• Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; Hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác: Các trường hợp này được miễn thuế để khuyến khích hoạt động sản xuất, kinh doanh tại các khu phi thuế quan.

• Phần dầu khí được dùng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu: Đây là trường hợp đặc thù trong lĩnh vực khai thác dầu khí, nhằm đảm bảo quyền lợi của Nhà nước đối với tài nguyên quốc gia.

Bên cạnh các trường hợp nêu trên, Chính phủ còn quy định chi tiết các trường hợp khác được miễn thuế, giảm thuế nhập khẩu, thể hiện rõ chính sách hỗ trợ của Nhà nước đối với một số ngành nghề, lĩnh vực cụ thể

 

5. Tại sao việc xác định đúng đối tượng chịu thuế lại quan trọng?

Việc xác định đúng đối tượng chịu thuế nhập khẩu có vai trò vô cùng quan trọng trong hoạt động quản lý thuế, đảm bảo tính minh bạch, công bằng và hiệu quả.

• Thứ nhất, việc xác định đúng đối tượng chịu thuế giúp cơ quan nhà nước thu đúng, thu đủ số thuế phải nộp vào ngân sách, tránh thất thu, tạo nguồn lực tài chính cho đất nước.
• Thứ hai, việc xác định rõ đối tượng chịu thuế giúp các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân nắm rõ quyền lợi và nghĩa vụ của mình khi tham gia hoạt động xuất nhập khẩu, từ đó tuân thủ đúng quy định của pháp luật.
• Thứ ba, việc xác định chính xác người nộp thuế sẽ giúp giải quyết các tranh chấp liên quan đến thuế một cách nhanh chóng, thuận lợi và hiệu quả, góp phần tạo môi trường kinh doanh minh bạch, lành mạnh.

 

Việc hiểu rõ thuế nhập khẩu ai chịu giúp doanh nghiệp và cá nhân thực hiện nhập khẩu hàng hóa tuân thủ đúng quy định pháp luật và tối ưu hóa chi phí kinh doanh. Qua đó, doanh nghiệp có thể tận dụng các ưu đãi thuế và tránh các rủi ro pháp lý. Hy vọng những thông tin trên từ ACC PRO sẽ hỗ trợ bạn trong quá trình tham gia hoạt động nhập khẩu một cách hiệu quả và thuận lợi.

Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:

Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.

• Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
• Số Điện Thoại: 0909475696
• Website: https://accprovn.com/
• Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep