Thuế môn bài là gì? Mức nộp, thời hạn, Các đối tượng phải nộp thuế

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà các cá nhân, tổ chức kinh doanh phải nộp hàng năm để có quyền tiến hành hoạt động kinh doanh hợp pháp tại Việt Nam. Việc nắm rõ mức nộp, thời hạn và các đối tượng phải nộp thuế môn bài là điều cần thiết để tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh các khoản phạt không đáng có. Bài viết này ACC PRO sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan về thuế môn bài, giúp các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh hiểu rõ và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình.

 

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà các tổ chức và cá nhân kinh doanh phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế. Mục đích của thuế môn bài là để cấp phép cho hoạt động kinh doanh, giúp nhà nước quản lý và theo dõi các hoạt động sản xuất, kinh doanh trong xã hội. Theo quy định, mức thu thuế được phân chia theo bậc, dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của tổ chức, hoặc doanh thu của năm trước đối với hộ kinh doanh và cá nhân. Từ ngày 1/1/2017, thuật ngữ “thuế môn bài” đã được thay thế bằng “lệ phí môn bài” trong các văn bản pháp luật, tuy nhiên, người dân vẫn thường sử dụng thuật ngữ cũ. 

Thời hạn kê khai

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh là chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động. Nếu trong năm có thay đổi về vốn, doanh nghiệp cũng phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài chậm nhất vào ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thay đổi đó.

Hồ sơ cần nộp

Hồ sơ kê khai thuế môn bài bao gồm:

• Tờ khai lệ phí môn bài: Doanh nghiệp cần điền đầy đủ thông tin theo mẫu quy định.
• Mã số thuế: Cần điền mã số thuế của doanh nghiệp.
• Thông tin về đại lý thuế (nếu có): Nếu doanh nghiệp ký hợp đồng với đại lý thuế để thực hiện thủ tục khai thay thế, cần cung cấp mã số thuế của đại lý.

2. Các đối tượng phải nộp lệ phí môn bài

Theo quy định hiện hành, có nhiều đối tượng phải nộp lệ phí môn bài, bao gồm:

• Doanh nghiệp: Tất cả các loại hình doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức hợp tác xã: Các tổ chức này cũng phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài.
• Đơn vị sự nghiệp: Các đơn vị sự nghiệp công lập hoặc tư nhân.
• Tổ chức chính trị và xã hội: Bao gồm các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội và các tổ chức xã hội khác.
• Cá nhân và hộ gia đình: Những cá nhân hoặc nhóm cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh cũng thuộc đối tượng nộp thuế này.

Ngoài ra, chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên cũng phải nộp thuế môn bài. Điều này nhằm đảm bảo rằng mọi hoạt động kinh doanh đều được quản lý và giám sát chặt chẽ. 

3. Mức nộp thuế lệ phí môn bài

Mức nộp thuế môn bài được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu của các tổ chức và cá nhân. Cụ thể như sau:

Đối với tổ chức:

Số vốn đăng ký (tỷ đồng)	Thuế môn bài hàng năm (đồng)
Trên 10 tỷ	3.000.000
Từ 10 tỷ trở xuống	2.000.000
Chi nhánh, văn phòng đại diện	1.000.000

Đối với cá nhân và hộ gia đình:

Mức doanh thu (đồng)	Thuế môn bài hàng năm (đồng)
Trên 500 triệu	1.000.000
Từ 300 đến 500 triệu	500.000
Từ 100 đến 300 triệu	300.000

Mặc dù mức thu không lớn nhưng đây là nghĩa vụ bắt buộc mà tất cả các đối tượng phải thực hiện hàng năm. Việc nộp thuế đúng hạn không chỉ giúp cơ sở kinh doanh duy trì hoạt động hợp pháp mà còn tránh được các hình phạt từ cơ quan nhà nước.

4. Thời hạn nộp lệ phí thuế môn bài

Thời hạn nộp thuế môn bài

• Thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là vào ngày 30 tháng 01 hàng năm.
• Các doanh nghiệp, tổ chức và cá nhân kinh doanh cần hoàn tất việc nộp lệ phí môn bài trước thời điểm này để tránh bị phạt.

Doanh nghiệp mới thành lập hoặc có thay đổi vốn

• Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc có thay đổi về vốn, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài cũng phải được thực hiện trước ngày 30 tháng 01 của năm sau năm thành lập hoặc năm phát sinh thông tin thay đổi.

Trường hợp doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh

• Nếu doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh và kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm, thời hạn nộp sẽ là ngày 30 tháng 7 của năm kết thúc thời gian miễn.
• Ngược lại, nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm, thời hạn nộp sẽ kéo dài đến ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo.

5. Thủ tục nộp lệ phí thuế môn bài

Có hai cách để nộp lệ phí môn bài:

• Nộp trực tiếp tại kho bạc nhà nước ở khu vực đăng ký kinh doanh của các ngân hàng.
• Nộp trực tuyến qua trang thuế điện tử (yêu cầu chữ ký số).

Hiện nay, nhiều Chi cục thuế yêu cầu nộp thuế điện tử qua chữ ký số.

6. Lưu ý khi nộp lệ phí thuế môn bài

• Kiểm tra thông tin kỹ lưỡng: Trước khi nộp thuế, người nộp thuế cần kiểm tra kỹ lại các thông tin trên hóa đơn thuế, biên lai nộp tiền để tránh sai sót.
• Giữ lại biên lai: Sau khi nộp thuế, người nộp thuế cần giữ lại biên lai nộp thuế để làm bằng chứng.
• Theo dõi thông tin về thuế: Người nộp thuế nên thường xuyên theo dõi các thông tin về thuế môn bài để cập nhật những thay đổi mới nhất của pháp luật.
• Khai báo đúng thời hạn: Việc khai báo và nộp thuế đúng thời hạn là rất quan trọng để tránh các khoản phạt.
• Tư vấn khi cần thiết: Nếu có bất kỳ thắc mắc nào về thuế môn bài, người nộp thuế nên liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được tư vấn.

Thuế môn bài là một nghĩa vụ tài chính quan trọng mà các tổ chức và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam phải thực hiện hàng năm. Mức nộp thuế được xác định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu, và thời hạn nộp thuế thường là trước ngày 30 tháng 01 hàng năm. Việc hiểu rõ về thuế môn bài sẽ giúp các doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, từ đó tránh được các rắc rối không cần thiết. ACC PRO hy vọng rằng những thông tin trên sẽ hữu ích cho bạn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả và đúng hạn.

 

Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:

Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.

• Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
• Số Điện Thoại: 0909475696
• Website: https://accprovn.com/
• Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep