Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT: Quy định mới nhất năm 2024

Lập tờ khai thuế GTGT là một nhiệm vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp cần thực hiện để đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Năm 2024, quy định về tờ khai thuế GTGT đã có những thay đổi đáng kể nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp trong quá trình kê khai. Trong bài viết này, ACC PRO sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế GTGT và nêu rõ những điểm mới cần lưu ý, giúp bạn dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả.

 

1. Tờ khai thuế GTGT là gì?

Việc lập tờ khai thuế GTGT đúng quy định là một trong những nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp. Nếu không thực hiện đúng, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy thu thuế.

2. Quy định mới nhất về tờ khai thuế GTGT năm 2024

Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất hiện nay là mẫu 01/GTGT, áp dụng cho người nộp thuế tính thuế theo phương pháp khấu trừ có hoạt động sản xuất kinh doanh. Tờ khai này có một số điểm mới so với mẫu tờ khai cũ, bao gồm:

Bổ sung các chỉ tiêu:

• Chỉ tiêu [01a]: phân loại hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Chỉ tiêu [23a], [24a]: khai báo giá trị và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu.
• Chỉ tiêu [39a]: khai báo thuế GTGT nhận bàn giao được khấu trừ trong kỳ.

Bỏ chỉ tiêu: “Thuế GTGT đã nộp ở địa phương khác của hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh”.

Ngoài ra, cung cấp hướng dẫn chi tiết về cách lập tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80 trên phần mềm HTKK và phần mềm kế toán online MISA AMIS. Hướng dẫn này bao gồm các bước:

1. Đăng nhập vào phần mềm.
2. Khai báo thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế GTGT của doanh nghiệp.
3. Kê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai mẫu số 01/GTGT

• Lưu ý: Người nộp thuế cần tuân thủ thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, tránh bị phạt do chậm nộp

 

3. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế GTGT

Lập tờ khai thuế GTGT là một nghĩa vụ bắt buộc đối với các doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế. Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, mẫu tờ khai thuế GTGT hiện hành là mẫu 01/GTGT. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế GTGT theo Thông tư 80 trên phần mềm HTKK.

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm

• Đối với phần mềm HTKK, nhập mã số thuế của doanh nghiệp để đăng nhập hệ thống.
• Chọn mục “Thuế giá trị gia tăng” và chọn “Mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)”.

Bước 2: Khai báo thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế GTGT

• Khai báo thông tin cơ quan thuế quản lý, loại hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Lựa chọn kỳ thuế GTGT (tháng hoặc quý).
• Lựa chọn danh mục ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.
• Chọn các phụ lục có liên quan (nếu có).

Bước 3: Kê khai chi tiết các chỉ tiêu trên tờ khai mẫu số 01/GTGT

• Chỉ tiêu [01a]: Lựa chọn lĩnh vực hoạt động kinh doanh phù hợp.
• Chỉ tiêu,,: Điền thông tin đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh (nếu có).
• Chỉ tiêu: Đánh dấu “X” nếu không phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ.
• Chỉ tiêu: Nhập số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
• Chỉ tiêu: Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào (chưa có thuế GTGT).
• Chỉ tiêu [23a]: Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu (chưa có thuế GTGT)
• Chỉ tiêu: Nhập tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào.
• Chỉ tiêu [24a]: Nhập tổng số thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu trong kỳ.
• Chỉ tiêu: Nhập tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này.
• Chỉ tiêu: Nhập giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT.
• Chỉ tiêu: Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 0%.
• Chỉ tiêu,: Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 5% và số thuế GTGT tương ứng.
• Chỉ tiêu,: Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế suất 10% và số thuế GTGT tương ứng.
• Chỉ tiêu [32a]: Nhập giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế GTGT.
• Chỉ tiêu,: Nhập số thuế GTGT điều chỉnh giảm/tăng của các kỳ trước.
• Chỉ tiêu [39a]: Nhập số thuế GTGT nhận bàn giao được khấu trừ trong kỳ.
• Chỉ tiêu [40b]: Nhập tổng số thuế GTGT đã khai trên tờ khai 02/GTGT.

Các chỉ tiêu còn lại sẽ được phần mềm tự động tính toán và cập nhật.

 

4. Những lưu ý khi lập tờ khai

• Đọc kỹ hướng dẫn: Trước khi lập tờ khai, hãy đọc kỹ hướng dẫn của cơ quan thuế để nắm rõ các quy định và mẫu tờ khai.
• Sử dụng phần mềm hỗ trợ: Sử dụng phần mềm kế toán để tự động hóa quá trình lập tờ khai, giảm thiểu sai sót.
• Bảo quản chứng từ: Lưu giữ đầy đủ các chứng từ liên quan để đối chiếu khi cần thiết.
• Nộp đúng hạn: Nộp tờ khai trước hạn quy định để tránh bị phạt.
• Tham khảo ý kiến chuyên gia: Nếu gặp khó khăn, hãy tham khảo ý kiến của kế toán hoặc chuyên gia thuế.

Những lỗi thường gặp khi lập tờ khai thuế GTGT:

• • Sai sót về số liệu: Sai số trong việc tính toán doanh thu, chi phí, thuế suất.
  • Không khai đầy đủ thông tin: Thiếu sót hoặc khai sai thông tin trên tờ khai.
  • Nộp tờ khai quá hạn: Việc nộp tờ khai quá hạn sẽ dẫn đến bị phạt.
  • Lỗi không nộp được tờ khai thuế do lỗi định dạng ngày tháng năm: Phần mềm HTKK trên máy tính là phiên bản cũ hoặc định dạng ngày tháng năm trên máy tính sai.
  • Kê khai sai chỉ tiêu [22] – “Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang” trên TK mẫu số 01/GTGT.
  • Kê khai sai chỉ tiêu [21] – “Thuế GTGT chưa được hoàn kỳ trước chuyển sang” trên tờ khai mẫu số 02/GTGT

• Kê khai chỉ tiêu [40b] trên tờ khai 01/GTGT (số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư cùng tỉnh thành phố trực thuộc trung ương) được bù trừ với thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ) không bằng chỉ tiêu [28a] trên tờ khai (mẫu 02/GTGT) có cùng nội dung

• Người nộp thuế đã kê khai chỉ tiêu [40b] – Số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư cùng tỉnh thành phố trực thuộc trung ương được bù trừ với thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh cùng kỳ trên tờ khai mẫu số 01/GTGT nhưng không nộp tờ khai GTGT mẫu số 02/GTGT cùng kỳ tính thuế

• Kê khai sai chỉ tiêu [42] – “Tổng số thuế GTGT đề nghị hoàn” lớn hơn chỉ tiêu [41] – “Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này” trên tờ khai mẫu số 01/GTGT

• Kê khai thiếu số và ngày Quyết định hoàn trả khoản thu NSNN hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN trên tờ khai 01/GTGT

• Doanh nghiệp không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế nhưng khi kê khai lại tích vào ô gia hạn trên tờ khai.

Lập tờ khai thuế GTGT đúng quy định là một bước quan trọng để doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa các quyền lợi thuế. Hy vọng rằng những thông tin trên sẽ giúp bạn dễ dàng hơn trong quá trình kê khai thuế. ACC PRO luôn sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp bạn thực hiện các thủ tục thuế chính xác và hiệu quả nhất.

 

Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:

Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.

• Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
• Số Điện Thoại: 0909475696
• Website: https://accprovn.com/
• Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep