Việc lập và nộp báo cáo tài chính là một nghĩa vụ bắt buộc của doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện, nhiều doanh nghiệp có thể gặp sai sót. Vậy làm sai báo cáo tài chính có bị phạt không? Bài viết này của ACC PRO sẽ giải đáp thắc mắc này, đồng thời hướng dẫn doanh nghiệp cách điều chỉnh và nộp lại báo cáo tài chính chính xác.
1. Làm sai báo cáo tài chính có được nộp lại không?
Theo Khoản 5, Điều 10, Thông tư 156/2013/TT-BTC, sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, nếu phát hiện sai sót, doanh nghiệp hoàn toàn được phép bổ sung hồ sơ khai thuế.
Cụ thể, đối với thuế có kỳ quyết toán năm:
-
Nếu chưa nộp quyết toán năm: Doanh nghiệp bổ sung khai thuế tạm nộp của các tháng, quý có sai sót và tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ quyết toán năm.
-
Nếu đã nộp quyết toán năm: Chỉ cần khai bổ sung hồ sơ quyết toán năm.
Các nội dung được nộp lại trên báo cáo tài chính bao gồm:
-
Bảng cân đối kế toán
-
Bảng cân đối tài khoản
-
Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh
-
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
-
Thuyết minh báo cáo tài chính
Lưu ý: Tờ khai quyết toán thuế TNDN và TNCN không được nộp lại mà phải nộp tờ khai điều chỉnh.
Doanh nghiệp có thể nộp lại báo cáo tài chính qua hai hình thức: gửi công văn tại bộ phận một cửa hoặc nộp trực tuyến.
2. Có bị xử phạt khi nộp báo cáo tài chính sai không?
Việc xử phạt khi nộp báo cáo tài chính sai phụ thuộc vào thời điểm phát hiện sai sót.
-
Nếu sai sót được phát hiện sau khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra: Theo khoản 2, Điều 47, Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính theo Điều 142 và 143 của luật này nếu sai sót dẫn đến thay đổi nghĩa vụ thuế.
-
Nếu người nộp thuế tự phát hiện và điều chỉnh: Nếu người nộp thuế tự phát hiện và sửa đổi, bổ sung báo cáo tài chính dẫn đến nộp thiếu thuế, sẽ bị truy thu số tiền thuế thiếu và phạt tiền chậm nộp. Tuy nhiên, việc chủ động tự điều chỉnh sẽ giúp tránh được các hình thức xử phạt nặng hơn khi bị cơ quan thuế phát hiện trong quá trình thanh tra, kiểm tra.
3. Hướng dẫn điều chỉnh, nộp lại báo cáo tài chính
Khi phát hiện sai sót trong báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Xác định mức độ nghiêm trọng
-
Đánh giá xem sai sót có trọng yếu và ảnh hưởng thế nào đến báo cáo tài chính và nghĩa vụ thuế.
-
Phân loại sai sót: Ảnh hưởng đến Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, hay cả hai?
Bước 2: Điều chỉnh sổ kế toán
-
Hồi tố sai sót, điều chỉnh như thể sai sót chưa từng xảy ra.
-
Lập phiếu điều chỉnh (hoặc giữ phiếu cũ và lập phiếu mới ghi nhận sự thay đổi).
Bước 3: Điều chỉnh báo cáo tài chính
-
Bảng cân đối kế toán: Điều chỉnh tài sản, nợ phải trả, vốn chủ sở hữu trên cột thông tin so sánh và số dư đầu năm.
-
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Điều chỉnh các khoản mục trên cột thông tin so sánh và số dư đầu năm của tài khoản 421 – Lợi nhuận chưa phân phối.
Bước 4: Nộp lại báo cáo tài chính
-
Nộp qua mạng hoặc gửi công văn tại bộ phận một cửa.
-
Nên nộp lại càng sớm càng tốt, trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, thanh tra thuế.
Bước 5: Xử lý thuế (nếu có)
-
Nếu sai sót ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế, lập hồ sơ khai bổ sung và điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế TNDN.
-
Nộp bổ sung số thuế thiếu và tiền chậm nộp (nếu có). Số tiền nộp thừa sẽ được bù trừ vào các kỳ sau.
Bước 6: Lưu trữ tài liệu
-
Chuẩn bị tài liệu giải trình lý do nộp lại báo cáo tài chính.
4. Thời hạn nộp lại báo cáo tài chính
Không có quy định cụ thể về thời hạn nộp lại báo cáo tài chính. Tuy nhiên, doanh nghiệp nên nộp lại càng sớm càng tốt sau khi phát hiện sai sót và nhất định phải trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở. Việc này giúp tránh các hình phạt không đáng có.
Mặc dù thời hạn nộp lại linh hoạt, doanh nghiệp vẫn cần tuân thủ thời hạn nộp báo cáo tài chính ban đầu để tránh bị phạt nộp muộn. Ví dụ:
-
Doanh nghiệp tư nhân: 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
-
Doanh nghiệp nhỏ và vừa: 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
Tóm lại, doanh nghiệp có thể nộp lại báo cáo tài chính vào bất kỳ ngày làm việc nào, miễn là trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế.
5. Câu hỏi thường gặp
Khi nào phải nộp thuyết minh báo cáo tài chính?
Thuyết minh báo cáo tài chính phải được nộp kèm với báo cáo tài chính năm. Cụ thể, doanh nghiệp nhỏ và vừa có thời hạn nộp là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Đối với doanh nghiệp tư nhân và công ty hợp danh, thời hạn nộp là 30 ngày.
Nộp chậm báo cáo tài chính 1 ngày phạt bao nhiêu?
Việc nộp chậm báo cáo tài chính, kể cả chỉ 1 ngày, cũng sẽ bị xử phạt. Mức phạt sẽ thay đổi tùy theo thời gian chậm nộp. Nếu chậm dưới 3 tháng, mức phạt sẽ từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng. Trường hợp chậm từ 3 tháng trở lên, mức phạt sẽ từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng.
Nộp báo cáo tài chính cuối năm gồm những gì?
Hồ sơ nộp báo cáo tài chính cuối năm bao gồm: Bảng cân đối kế toán; Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh; Báo cáo lưu chuyển tiền tệ; Thuyết minh báo cáo tài chính; và Tờ khai quyết toán thuế (bao gồm thuế TNDN và thuế TNCN).
Việc lập và nộp báo cáo tài chính chính xác là nghĩa vụ quan trọng của mỗi doanh nghiệp. Hy vọng bài viết của ACC PRO đã giúp bạn hiểu rõ hơn về hậu quả của việc làm sai báo cáo tài chính cũng như quy trình điều chỉnh và nộp lại.
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.
- Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
- Số Điện Thoại: 0909475696
- Website: https://accprovn.com/
- Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep
Chat Facebook
Gọi ngay