Hóa đơn quà tặng là một loại chứng từ ghi nhận giá trị quà tặng trong các hoạt động kinh doanh, trao đổi. Việc lập hóa đơn quà tặng cần tuân thủ các quy định chặt chẽ của pháp luật, đặc biệt là các quy định thuế mới nhất trong năm 2024. Bài viết này ACC PRO sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về cách lập hóa đơn quà tặng đúng quy định và những điểm cần lưu ý về thuế.
1. Hóa đơn quà tặng là gì? Khi nào doanh nghiệp cần xuất hóa đơn?
Hóa đơn quà tặng là loại hóa đơn được lập ra khi doanh nghiệp tặng hàng hóa hoặc dịch vụ cho khách hàng mà không thu tiền. Mặc dù không thu tiền, việc lập hóa đơn quà tặng vẫn là bắt buộc để ghi nhận chi phí của doanh nghiệp một cách minh bạch và tuân thủ quy định của pháp luật.
Khi nào doanh nghiệp cần xuất hóa đơn quà tặng?
Doanh nghiệp cần xuất hóa đơn quà tặng trong các trường hợp sau:
- Tặng quà cho khách hàng: Khi doanh nghiệp tặng quà cho khách hàng với mục đích quảng bá thương hiệu, tri ân khách hàng hoặc các dịp lễ, tết.
- Tặng quà cho nhân viên: Khi doanh nghiệp tặng quà cho nhân viên nhân các dịp lễ, tết hoặc để thưởng cho thành tích làm việc.
- Tặng quà cho đối tác: Khi doanh nghiệp tặng quà cho đối tác kinh doanh để củng cố mối quan hệ.
Lưu ý: Việc tặng quà không thu tiền không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không phải chịu bất kỳ nghĩa vụ thuế nào. Doanh nghiệp vẫn phải tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) trên giá trị hàng hóa, dịch vụ tặng.
2. Hướng dẫn lập hóa đơn quà tặng không thu tiền đúng quy định
Để lập hóa đơn quà tặng đúng quy định, doanh nghiệp cần lưu ý các điểm sau:
Thông tin bắt buộc:
-
- Tên hóa đơn: Hóa đơn bán hàng.
- Thông tin người bán: Tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp.
- Thông tin người mua: Tên, địa chỉ của người nhận quà (có thể là khách hàng, nhân viên, đối tác).
- Mô tả hàng hóa, dịch vụ: Tên, số lượng, đơn vị tính, giá trị của từng loại hàng hóa, dịch vụ.
- Tổng giá trị: Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ tặng.
- Thuế GTGT: Tính thuế GTGT trên giá trị hàng hóa, dịch vụ tặng theo quy định hiện hành.
- Tổng số tiền phải thanh toán: Thông thường sẽ ghi là “Không đồng” hoặc “0 đồng”.
- Ngày lập hóa đơn: Ngày xuất hóa đơn.
- Chữ ký, dấu của người lập hóa đơn.
Giá trị hàng hóa, dịch vụ:
Giá trị hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn quà tặng được xác định bằng giá bán của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tặng quà.
Kê khai thuế:
Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế GTGT trên giá trị hàng hóa, dịch vụ tặng theo quy định.
Lưu ý:
- Hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp có thể sử dụng hóa đơn điện tử để lập hóa đơn quà tặng.
- Lưu trữ hóa đơn: Doanh nghiệp phải lưu trữ hóa đơn quà tặng theo quy định của pháp luật để phục vụ cho công tác kiểm tra, thanh tra.
3. Hạch toán hóa đơn quà tặng theo Thông tư 200 và Thông tư 133
Thông tư 200/2014/TT-BTC và Thông tư 133/2016/TT-BTC hướng dẫn chi tiết về việc hạch toán hóa đơn quà tặng như sau:
Bên bán: Ghi nhận chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại (tùy trường hợp).
- Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng) hoặc TK 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp).
- Có TK 153 (Thuế GTGT được khấu trừ) – nếu quà tặng thuộc diện được khấu trừ.
- Có TK 111, 112 (Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng) hoặc các TK phải trả khác.
Bên nhận: Không phải ghi nhận doanh thu, chi phí.
Lưu ý: Doanh nghiệp cần căn cứ vào giá trị quà tặng, mục đích sử dụng và các quy định hiện hành để lựa chọn tài khoản hạch toán phù hợp.
4. Quy định về thuế GTGT khi doanh nghiệp tặng quà
Trường hợp quà tặng là khuyến mại:
- Doanh nghiệp được kê khai giá tính thuế bằng 0 nếu thực hiện đúng theo quy định về khuyến mại (đăng ký với cơ quan có thẩm quyền).
- Hóa đơn có thể ghi thuế suất GTGT là 0% hoặc không ghi mục này.
Trường hợp quà tặng không phải là khuyến mại:
- Doanh nghiệp phải tính thuế GTGT như khi bán hàng thông thường.
- Giá tính thuế là giá bán của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm tặng quà.
- Hóa đơn phải ghi rõ thuế suất GTGT theo quy định.
5. Mẫu hóa đơn quà tặng và một số lưu ý quan trọng
Mẫu hóa đơn quà tặng về cơ bản tương tự như hóa đơn bán hàng thông thường. Tuy nhiên, cần lưu ý một số điểm:
- Mục đích sử dụng: Ghi rõ “Tặng quà”, “Quảng cáo, khuyến mại”…
- Ghi chú: Ghi rõ “Không thu tiền”, “Miễn phí”.
Một số lưu ý quan trọng:
- Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn quà tặng theo quy định.
- Hóa đơn quà tặng cần phản ánh trung thực giá trị quà tặng.
- Tránh lợi dụng việc tặng quà để trốn thuế.
Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn hiểu rõ hơn hóa đơn quà tặng là gì, cách hạch toán và quy định về thuế GTGT. Hãy liên hệ với ACC PRO để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ về hóa đơn, chứng từ một cách chuyên nghiệp, chính xác.
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.
- Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
- Số Điện Thoại: 0909475696
- Website: https://accprovn.com/
- Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep
Chat Facebook
Gọi ngay