Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế mà mỗi cá nhân có thu nhập đều phải đóng góp cho nhà nước. Năm 2024, những thay đổi mới trong quy định tính thuế TNCN đã được ban hành, ảnh hưởng đến cách xác định thu nhập chịu thuế và mức thuế suất. Việc nắm rõ cách tính thuế TNCN sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ quy định pháp luật và tối ưu hóa kế hoạch tài chính của mình.
1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một khoản tiền được trích từ một phần thu nhập của cá nhân, bao gồm tiền lương và các nguồn thu khác, để nộp vào ngân sách nhà nước. Thuế TNCN chỉ áp dụng cho những cá nhân có thu nhập vượt quá mức quy định. Cá nhân có thu nhập càng cao thì mức thuế TNCN phải nộp càng lớn.
2. Các đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định hiện hành, các đối tượng phải nộp thuế Thu nhập cá nhân bao gồm cả công dân Việt Nam và người nước ngoài cư trú hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Cụ thể, những đối tượng này được chia thành hai nhóm chính: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú.
- Cá nhân cư trú: Là người có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm hoặc có nơi ở cố định tại Việt Nam. Đối với nhóm này, họ phải nộp thuế TNCN cho cả thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- Cá nhân không cư trú: Là người có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày và không có nơi ở cố định tại đây. Đối tượng này chỉ phải nộp thuế TNCN đối với các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
3. Cách tính thuế TNCN 2024 theo quy định mới nhất
Việc tính thuế TNCN có thể phức tạp tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể, tuy nhiên quy trình chung bao gồm các bước sau:
Xác định thu nhập chịu thuế
Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập từ các nguồn trong năm trừ đi các khoản được phép trừ (như giảm trừ gia cảnh, chi phí hợp lý phát sinh…).
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Đây là loại thu nhập phổ biến nhất. Thu nhập chịu thuế được tính bằng tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm trừ đi các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ gia cảnh.
- Thu nhập từ kinh doanh: Thu nhập chịu thuế được tính bằng doanh thu trừ đi các chi phí hợp lý.
- Thu nhập từ đầu tư: Thu nhập chịu thuế bao gồm lãi tiền gửi, cổ tức, lợi nhuận từ chuyển nhượng tài sản…
Áp dụng thuế suất
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công: Thuế suất áp dụng theo bảng thuế lũy tiến từng phần.
- Thu nhập từ kinh doanh, đầu tư: Thuế suất áp dụng theo từng loại thu nhập và có thể thay đổi tùy theo quy định của pháp luật.
Tính số thuế phải nộp
- Số thuế phải nộp bằng thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất tương ứng.
Ví dụ:
Giả sử bạn là một người lao động có thu nhập chịu thuế trong năm là 200 triệu đồng. Theo bảng thuế lũy tiến từng phần, bạn sẽ phải nộp thuế TNCN như sau:
- Từ 0 – 5 triệu đồng: Áp dụng thuế suất 5%
- Từ 5 – 10 triệu đồng: Áp dụng thuế suất 10%
- Từ 10 – 18 triệu đồng: Áp dụng thuế suất 15%
- Từ 18 – 32 triệu đồng: Áp dụng thuế suất 20%
- Trên 32 triệu đồng: Áp dụng thuế suất 25%
4. Các khoản giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân
Khi tính thuế TNCN, người nộp thuế được giảm trừ một số khoản theo quy định. Việc xác định chính xác các khoản giảm trừ này giúp giảm số thuế phải nộp. Dưới đây là một số khoản giảm trừ quan trọng:
- Giảm trừ gia cảnh: Mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm). Đối với mỗi người phụ thuộc, mức giảm trừ là 4,4 triệu đồng/tháng. Người phụ thuộc phải được đăng ký và cấp mã số thuế mới được tính vào khoản giảm trừ gia cảnh.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: Bao gồm bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) và bảo hiểm thất nghiệp (BHTN). Tỷ lệ trích các khoản bảo hiểm vào lương của người lao động năm 2024 như sau: BHXH (8%), BHYT (1,5%) và BHTN (1%).
- Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học: Người nộp thuế có thể giảm trừ các khoản đóng góp cho các hoạt động từ thiện, nhân đạo, khuyến học… nhưng cần có chứng từ thu hợp pháp của tổ chức, cơ sở được thành lập hợp pháp.
5. Lưu ý quan trọng khi tính thuế TNCN 2024
- Cập nhật thông tin mới nhất: Các quy định về thuế TNCN có thể thay đổi theo từng năm, vì vậy bạn nên thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế để đảm bảo tính chính xác.
- Bảo quản hồ sơ chứng từ: Bạn cần bảo quản kỹ các hóa đơn, chứng từ liên quan đến thu nhập và các khoản chi phí để sử dụng khi khai thuế.
- Khai báo thuế đúng hạn: Việc khai báo thuế đúng hạn là nghĩa vụ của mỗi công dân. Nếu khai báo trễ hoặc khai báo không đúng, bạn có thể bị phạt.
- Tìm kiếm sự hỗ trợ: Nếu bạn gặp khó khăn trong việc tính toán và khai báo thuế, hãy tìm kiếm sự hỗ trợ từ các chuyên gia kế toán hoặc cơ quan thuế.
6. Cách nộp thuế thu nhập cá nhân
Bạn có thể nộp thuế TNCN bằng 2 hình thức chính:
- Nộp trực tiếp: Đến trực tiếp cơ quan thuế nơi bạn cư trú để nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế.
- Nộp thuế trực tuyến: Khai thuế và nộp thuế trực tuyến qua mạng internet thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc các ứng dụng được công nhận.
Nắm rõ cách tính thuế TNCN 2024 và các quy định liên quan là trách nhiệm của mỗi người nộp thuế. Việc này giúp bạn tuân thủ đúng pháp luật, tránh được những rủi ro không đáng có và góp phần xây dựng đất nước.
Cách tính thuế TNCN 2024 đã có những điều chỉnh quan trọng, đặc biệt trong các khoản giảm trừ và quy định nộp thuế, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế. Việc nắm rõ quy trình và áp dụng đúng quy định sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa quyền lợi. Hy vọng những thông tin trên từ ACC PRO sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các quy định thuế mới nhất và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách dễ dàng và chính xác.
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.
- Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
- Số Điện Thoại: 0909475696
- Website: https://accprovn.com/
- Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep
Chat Facebook
Gọi ngay