Hoạt động kinh doanh và môi giới ngày càng phát triển kéo theo số lượng cá nhân tham gia nhận hoa hồng đại lý ngày một tăng cao. Việc am hiểu chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ nguồn thu nhập này là vô cùng quan trọng để đảm bảo quyền lợi và thực hiện nghĩa vụ với nhà nước. Bài viết sau đây ACC PRO sẽ cung cấp cái nhìn chi tiết về cách tính toán và các quy định hiện hành về thuế TNCN đối với hoa hồng đại lý.
1. Khái niệm về thuế TNCN hoa hồng đại lý
Thuế TNCN hoa hồng đại lý là khoản thuế thu nhập cá nhân mà bên đại lý phải nộp trên số tiền hoa hồng nhận được từ hoạt động đại lý. Tiền hoa hồng đại lý, hay còn gọi là thù lao đại lý, là khoản tiền mà bên giao đại lý trả cho bên đại lý cho dịch vụ mà bên đại lý đã thực hiện theo hợp đồng đã ký kết. Theo luật thương mại, thù lao đại lý có thể dưới hình thức hoa hồng hoặc chênh lệch giá.
Hoa hồng đại lý là hình thức bên đại lý thực hiện việc mua, bán hàng theo giá mua, giá bán do bên giao đại lý ấn định để hưởng hoa hồng. Mức hoa hồng tính theo tỷ lệ phần trăm do các bên thỏa thuận trên hợp đồng ký kết.
2. Mức thuế TNCN hoa hồng đại lý hiện nay
Tiền hoa hồng đại lý thuộc khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải chịu thuế TNCN theo quy định tại Điểm c, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT- BTC. Mức thuế TNCN áp dụng cho hoa hồng đại lý được chia thành hai trường hợp:
- Trường hợp 1: Người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng có thời hạn dưới 3 tháng, có mức hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên. Trong trường hợp này, tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng cho đại lý sẽ khấu trừ thuế TNCN 10% trên tổng thu nhập trước khi chi trả.
- Trường hợp 2: Người lao động cư trú ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên. Trong trường hợp này, thuế TNCN được tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.
Lưu ý:
- Đối với cá nhân cư trú làm đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp trong công ty cổ phần, nếu doanh thu từ hoạt động đại lý trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên, tỷ lệ thuế TNCN là 5%.
- Đối với cá nhân không cư trú làm đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp, thuế suất áp dụng cũng là 5%.
- Tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi trả cho cá nhân.
- Người nhận tiền hoa hồng có quyền yêu cầu cung cấp chứng từ khấu trừ thuế khi cần thiết.
Ngoài ra:
- Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN.
- Cá nhân có thể cam kết với tổ chức chi trả thu nhập để tạm thời chưa khấu trừ thuế TNCN nếu tổng mức thu nhập chịu thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
Bên cạnh việc nắm rõ mức thuế TNCN hoa hồng đại lý, người nộp thuế cũng cần tìm hiểu về hồ sơ khai thuế, các trường hợp được miễn thuế, cũng như các quy định pháp luật liên quan khác để đảm bảo tuân thủ đúng quy định
3. Cách tính thuế TNCN hoa hồng đại lý
Để xác định mức thuế TNCN phải nộp đối với thu nhập từ hoa hồng đại lý, cần phân biệt rõ hai trường hợp:
- Trường hợp 1: Người lao động không ký hợp đồng hoặc ký hợp đồng có thời hạn dưới 3 tháng, có mức hoa hồng từ 2 triệu đồng/lần trở lên.
Trong trường hợp này, tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng cho đại lý có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trên tổng thu nhập trước khi chi trả cho người lao động.
- Trường hợp 2: Người lao động cư trú ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên.
Trong trường hợp này, thuế TNCN được tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần, áp dụng trên thu nhập tính thuế sau khi đã trừ các khoản được phép khấu trừ theo quy định.
Công thức tính thuế:
Số tiền thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế (tiền hoa hồng) x Thuế suất theo từng bậc lũy tiến
Ngoài ra, cần lưu ý một số trường hợp đặc thù sau:
- Cá nhân cư trú làm đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp trong công ty cổ phần với doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Thuế suất áp dụng là 5% trên doanh thu tính thuế TNCN.
- Cá nhân không cư trú làm đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp: Thuế suất áp dụng cũng là 5% trên doanh thu tính thuế TNCN.
4. Quy định pháp luật liên quan
Việc tính toán và nộp thuế TNCN hoa hồng đại lý được quy định cụ thể trong Luật thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn thi hành. Một số điểm cần lưu ý:
- Nghĩa vụ nộp thuế: Mọi cá nhân có thu nhập từ hoạt động đại lý đều có nghĩa vụ nộp thuế TNCN.
- Thời hạn nộp thuế: Thông thường, cá nhân phải nộp thuế TNCN trước ngày 30 tháng 4 năm sau năm phát sinh thu nhập.
- Hồ sơ khai thuế: Bạn cần khai báo thu nhập và nộp hồ sơ khai thuế theo mẫu quy định của cơ quan thuế.
- Hình thức nộp thuế: Có thể nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc nộp qua ngân hàng.
- Biên lai thuế: Sau khi nộp thuế, bạn sẽ được cấp biên lai thuế để làm bằng chứng.
Các văn bản pháp luật liên quan:
- Luật thuế thu nhập cá nhân: Quy định chung về thuế TNCN.
- Thông tư hướng dẫn: Các thông tư hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân sẽ cung cấp các quy định chi tiết về cách tính thuế, các khoản được khấu trừ, thủ tục khai thuế,…
Lưu ý:
- Quy định có thể thay đổi: Các quy định về thuế TNCN có thể được điều chỉnh theo thời gian, vì vậy bạn nên thường xuyên cập nhật thông tin mới nhất.
- Tư vấn chuyên môn: Nếu bạn gặp khó khăn trong việc tính toán thuế hoặc có bất kỳ thắc mắc nào, hãy tham khảo ý kiến của các chuyên gia kế toán hoặc cơ quan thuế.
Vậy thuế TNCN hoa hồng đại lý hiện nay là bao nhiêu? Câu trả lời phụ thuộc vào tổng thu nhập và các khoản giảm trừ của mỗi cá nhân. Để tính toán chính xác và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, bạn nên tìm hiểu kỹ các quy định pháp luật hoặc liên hệ ACC PRO – đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp – để được hỗ trợ. Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn hiểu rõ hơn về chính sách thuế TNCN áp dụng cho hoa hồng đại lý.
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.
- Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
- Số Điện Thoại: 0909475696
- Website: https://accprovn.com/
- Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep
Chat Facebook
Gọi ngay