Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì? Tầm quan trọng và cách lập

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp, cung cấp thông tin về dòng tiền ra và vào trong quá trình hoạt động, đầu tư và tài chính. Bằng cách hiểu rõ cách lập và phân tích báo cáo này, doanh nghiệp có thể quản lý tốt hơn dòng tiền, đảm bảo khả năng thanh toán và duy trì sự phát triển bền vững. Hãy cùng ACC PRO tìm hiểu tầm quan trọng và các bước để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ một cách hiệu quả.

 

1. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một trong những báo cáo tài chính quan trọng, cung cấp một bức tranh rõ nét về dòng tiền ra vào của một doanh nghiệp trong một kỳ kế toán nhất định. Không giống như báo cáo kết quả kinh doanh tập trung vào lợi nhuận, báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho chúng ta thấy rõ ràng doanh nghiệp đã thu được tiền từ đâu, đã chi tiêu tiền vào đâu và còn lại bao nhiêu tiền mặt.

 

2. Tầm quan trọng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp nhiều thông tin hữu ích cho việc ra quyết định của các bên liên quan:

• Đánh giá khả năng thanh toán: Giúp doanh nghiệp và các bên liên quan đánh giá khả năng tạo ra dòng tiền từ hoạt động kinh doanh để trang trải các khoản chi phí ngắn hạn, đảm bảo duy trì hoạt động liên tục.
• Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn: Cho thấy doanh nghiệp đang quản lý dòng tiền hiệu quả như thế nào, liệu có tình trạng sử dụng vốn lãng phí hay đầu tư kém hiệu quả.
• Dự báo dòng tiền tương lai: Là cơ sở để doanh nghiệp dự báo dòng tiền trong tương lai, từ đó có kế hoạch quản lý vốn hiệu quả, đảm bảo nguồn lực cho hoạt động kinh doanh.
• Cung cấp thông tin bổ sung cho báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Lợi nhuận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh không đồng nghĩa với việc doanh nghiệp có đủ tiền mặt. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp lý giải sự khác biệt này, cung cấp cái nhìn đầy đủ hơn về hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

 

3. Cấu trúc của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường được trình bày theo phương pháp trực tiếp hoặc gián tiếp. Tuy nhiên, bất kể phương pháp nào, báo cáo này đều bao gồm ba hoạt động chính tạo ra dòng tiền:

• Hoạt động kinh doanh: Bao gồm các hoạt động liên quan đến hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp như bán hàng, cung cấp dịch vụ, thu hồi công nợ,…
• Hoạt động đầu tư: Bao gồm các hoạt động liên quan đến mua bán tài sản cố định, đầu tư vào các công ty khác,…
• Hoạt động tài chính: Bao gồm các hoạt động liên quan đến vốn chủ sở hữu và nợ phải trả, như phát hành cổ phiếu, trả nợ, trả cổ tức,…

 

4. Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một quy trình gồm các bước cơ bản sau:

4.1. Xác định khoảng thời gian

Bước đầu tiên là xác định rõ khoảng thời gian lập báo cáo, thường là một quý hoặc một năm, phù hợp với kỳ kế toán của doanh nghiệp.

4.2. Thu thập dữ liệu

Sau khi xác định khoảng thời gian, cần thu thập đầy đủ và chính xác các dữ liệu liên quan đến dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp trong kỳ. Nguồn dữ liệu bao gồm:

• Sổ quỹ, sổ ngân hàng
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Bảng cân đối kế toán
• Các chứng từ kế toán liên quan khác (hóa đơn, phiếu thu, phiếu chi,..)

4.3. Lập báo cáo

Dựa trên dữ liệu đã thu thập, tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo đúng mẫu quy định, đảm bảo phản ánh đầy đủ và chính xác các dòng tiền vào và ra của ba hoạt động: kinh doanh, đầu tư và tài chính.

4.4. Kiểm tra và xác minh

Sau khi lập xong, cần kiểm tra kỹ lưỡng tính chính xác, đầy đủ và logic của các thông tin trên báo cáo. Việc đối chiếu với các báo cáo tài chính khác cũng rất cần thiết để đảm bảo tính thống nhất trong thông tin.

 

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một công cụ quan trọng giúp doanh nghiệp theo dõi và quản lý dòng tiền hiệu quả. Nó không chỉ phản ánh khả năng thanh khoản mà còn cung cấp cái nhìn tổng quan về sức khỏe tài chính của công ty. ACC PRO hy vọng rằng những thông tin trên đã giúp bạn hiểu rõ hơn về báo cáo lưu chuyển tiền tệ và cách lập nó. Hãy liên hệ với ACC PRO để nhận được tư vấn chuyên sâu và các giải pháp tài chính tối ưu cho doanh nghiệp của bạn!
Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO:

Công ty TNHH Tư Vấn Và Đào Tạo ACC PRO với đội ngũ nhân viên dày dặn kinh nghiệm trong ngành và được đào tạo nghiệp vụ kế toán chuyên nghiệp trong lĩnh vực kế toán thuế, quyết toán thuế doanh nghiệp, gỡ rối hồ sơ doanh nghiệp với chi phí tiết kiệm nhất.

• Địa Chỉ: 85 Đ. Số 5, KDC Vạn Phúc, Thủ Đức, Hồ Chí Minh 700000, Việt Nam
• Số Điện Thoại: 0909475696
• Website: https://accprovn.com/
• Facebook: https://www.facebook.com/dichvuketoantrongoichodoanhnghiep